Birgit – Administratiekantoor Bouws en Valent

Btw, bpm en meer plannen van Prinsjesdag 2024

De regering heeft op Prinsjesdag plannen bekend gemaakt die invloed hebben op je bedrijf.

Btw omhoog voor overnachtingen, sport en cultuur

Vanaf 2026 wil het kabinet de btw op overnachtingen en op sport- en cultuuractiviteiten verhogen van 9 naar 21 procent. Voor overnachtingen gaat het om bijvoorbeeld slapen in een hotel, pension of vakantiewoning. Voor kampeerterreinen blijft het btw-tarief 9 procent.

Voor sport en cultuur gaat het om het leveren van kunst en boeken. En om toegang tot musea, concerten, toneel, circussen, kermissen en sportwedstrijden. Dagrecreatie en bioscopen houden het lage btw-tarief van 9 procent. Een voorbeeld van dagrecreatie is het bezoeken van een pretpark.

Kabinet verlaagt energiebelasting op aardgas

Het kabinet verlaagt vanaf 2025 de energiebelasting op aardgas. Deze verlaging geldt voor een verbruik tot 170.000 m3 per jaar. In 2025 daalt het tarief met 0,5 procent. Hiermee draait het kabinet de geplande verhoging van de tarieven met 2,3 procent terug.

Op deze manier wil het kabinet huishoudens helpen om de energiekosten laag te houden. Energiebedrijven nemen de belastingtarieven mee in de rekening voor hun klanten.

1 miljard euro voor innovatieve bedrijven

Innovatieve bedrijven kunnen rekenen op extra steun van de regering in 2025. Het kabinet maakt 900 miljoen euro vrij via Invest-NL en 100 miljoen euro voor ondernemen in het buitenland via Invest International.

Dit geld is bedoeld voor innovatieve, duurzame en startende ondernemers en voor bedrijven die belangrijk zijn voor de Nederlandse economie. Bijvoorbeeld als je strategische technologieën ontwikkelt, waardoor Nederland en de EU niet afhankelijk zijn van producten of grondstoffen uit andere landen.

Budget WBSO-regeling stijgt

De subsidie voor Wet Bevordering Speur- en Ontwikkelingswerk (WBSO) betekent een belastingvoordeel voor vernieuwing, onderzoek en ontwikkeling. Via de belastingaangifte krijg je een deel van de kosten en uitgaven van je innovatieproject vergoed. Heb je personeel? Dan vergoedt de WBSO ook een deel van de loonkosten en uitgaven. Dat loopt via een afdrachtvermindering speur- en ontwikkelingswerk in de loonheffingen. Het budget voor de WBSO is 1,5 miljard euro in 2025.

Minder belasting voor tweede huis

Koop je een woning waarin je niet zelf gaat wonen? Bijvoorbeeld als investering, tweede woning, vakantiewoning of om te verhuren? Dan betaal je vanaf 2026 minder overdrachtsbelasting (ovb). Ovb is belasting die je als koper betaalt over de koopprijs van de woning. Deze belasting gaat omlaag van 10,4 procent naar 8 procent.

Koop je een woning om zelf lange tijd in te gaan wonen? Dan blijven de startersvrijstelling en de overdrachtsbelasting van 2 procent zoals deze nu zijn. Dit geldt dus alleen als de koper zich inschrijft bij de gemeente en daar diens leven opbouwt. Bijvoorbeeld met sportactiviteiten, school en kinderopvang.

Door de verlaging van 10,4 procent naar 8 procent wordt het goedkoper om een woning te kopen die je gaat verhuren. Ook wordt het makkelijker om een huis te verkopen aan iemand die het wil gaan verhuren. Het kabinet gaat ervan uit dat de problemen op de huurmarkt hierdoor kleiner worden en meer mensen een huis vinden.

Minder belastingvoordeel voor hoogopgeleid buitenlands personeel

Heb je als werkgever hoogopgeleid buitenlands personeel ofwel expats in dienst? Dan mag je tot 30 procent van het salaris van deze werknemers als vergoeding belastingvrij betalen. Dit geldt ook voor personeel met specifieke vaardigheden, dat je uitzendt naar het buitenland.

Met dit belastingvoordeel help je expats bijvoorbeeld om hun verhuiskosten en kosten van het levensonderhoud zoals eten, drinken en zorg laag te houden. Expats huren vaak een woning en hebben in hun eigen land vaak ook nog een huis.

De vergoeding van 30 procent wordt vanaf 2027 verlaagd naar 27 procent. In 2025 en 2026 mag de vergoeding nog voor 30 procent belastingvrij worden betaald. Die 30%-regeling is voor buitenlandse werknemers die tijdelijk in Nederland werken en meer dan 46.107 euro bruto per jaar verdienen. Dit bedrag wordt jaarlijks aangepast. Het maximumbedrag waarover je de vergoeding mag berekenen, is 233.000 euro bruto per jaar.

De inkomensnorm van 46.107 euro bruto wordt vanaf 2027 verhoogd naar 50.436 euro. En voor expats onder de 30 jaar met een universitaire opleiding van 35.048 euro bruto naar 38.388 euro. Deze normen worden jaarlijks aangepast.

Het kabinet geeft aan dat de nieuwe regels alleen gelden voor expats waarbij de 30%-regeling op 1 januari 2024 of later voor het eerst is toegepast. Voor expats die vóór 1 januari 2024 zijn begonnen, blijft het percentage van maximaal 30 procent voor vijf jaar gelden. Ook blijft voor die expats de huidige inkomensnorm van 46.0107 euro bruto van kracht.

Bpm betalen voor bestelauto

Ondernemers moeten voor het kopen van een bestelauto voor hun bedrijf vanaf 2025 bpm betalen. Bpm staat voor belasting van personenauto’s en motorfietsen. Dit is een bestelauto met ‘grijs kenteken’.

Deze bpm ofwel aanschafbelasting is voor dieselauto’s 37,7 procent van de nieuwprijs. Bij een netto koopprijs van bijvoorbeeld 25.000 exclusief btw betaal je voor een dieselauto 9.700 euro bpm. Voor benzine- en lpg-bestelauto’s betaal je ruim 1.500 euro minder: in dit voorbeeld is dat dus 8.100 euro. De aanschafbelasting wordt hiermee gelijk aan die voor personenauto’s.

Elektrische bestel- en personenauto’s en andere auto’s zonder schadelijke uitlaatgassen zoals waterstof betalen ook na 2025 geen bpm. Voor het kopen van een elektrische bestelauto is er in 2024 nog een SEBA-subsidie van maximaal 5.000 euro. Deze subsidie stopt in 2025.

Zero-emissie-zones

Behalve de bestaande milieuzones in verschillende steden, komen er ook zero-emissie-zones. Hierin mogen alleen vrachtwagens en bestelauto’s zonder schadelijke uitlaatgassen rijden. Ruim 30 Nederlandse steden zijn van plan om in de komende jaren zo’n zero-emissie-zone in te stellen.

Het kabinet wil over de invoering van zero-emissie-zones in 2024 afspraken maken met gemeenten. Als de plannen niet veranderen, dan komt er een overgangsregeling voor bestelwagens en vrachtauto’s die tot en met 2024 met schone brandstofmotoren aangeschaft zijn. Bestel- en vrachtauto’s die je vanaf 2025 nieuw koopt, mogen alleen zo’n zero-emissie-zone in als het voertuig uitstootvrij is, dus bijvoorbeeld elektrisch rijdt.

Motorrijtuigenbelasting: 75 procent korting tot 2026

Heb je een elektrische bestelwagen of bestelwagen zonder uitstoot? Dan betaal je in 2024 geen motorrijtuigenbelasting (mrb). Dit gaat veranderen. In 2025 betaal je wel mrb, maar krijg je 75 procent korting op het normale tarief. Vanaf 2026 stopt deze korting en betaal je het normale tarief aan mrb over je bestelbus.

Door de groei van het aantal elektrische bedrijfswagens worden de overheidsinkomsten lager. Het kabinet streeft naar een stabiele opbrengst van de autobelasting op de lange termijn. Hierbij laat het kabinet ook de elektrische rijder meebetalen aan het wegennet.

Heb je een bestelauto op diesel of benzine? Dan krijg je te maken met een tariefsverhoging van 15 procent in 2025 en van 6,96 procent in 2026 van de mrb.

Nog een jaar accijnskorting op autobrandstoffen

In 2022 werd de accijns op autobrandstoffen tijdelijk verlaagd. Deze verlaging zou op 1 januari 2025 worden gestopt. Het kabinet heeft nu besloten om deze korting met een jaar te verlengen.

Let op: het staat nog niet vast of en wanneer de (wets)wijzigingen precies ingaan. Een wet of wetswijziging moet eerst goedgekeurd worden door de Tweede Kamer en de Eerste Kamer.

Belastingplannen 2025 voor BV’s

Het kabinet heeft op Prinsjesdag plannen bekend gemaakt die in 2025 invloed hebben op besloten vennootschappen. Welke plannen dat zijn, lees je hieronder.

Afschaffing giftenaftrek voor bv

De zakelijke giftenaftrek verdwijnt per 1 januari 2025 voor besloten vennootschappen (bv’s). Dat betekent dat je giften aan Algemeen Nut Beogende Instellingen (ANBI’s) en Sociaal Belang Behartigende Instellingen (SBBI’s) niet langer van de winst kunt aftrekken.

In 2024 geldt nog dat je een schenking aan een ANBI of SBBI van de winst van de bv mag aftrekken. De maximale giftenaftrek per jaar is 50 procent van de winst, met een maximum van 100.000 euro. Door de voorgestelde wetswijziging per 1 januari 2025 kan het een goed idee zijn om te overwegen een gift aan een ANBI of SBBI dit jaar nog te doen.

Als een bv een gift doet op verzoek van de aandeelhouder dan wordt dit voor de belastingen niet gezien als een aftrekbare gift, maar als een dividenduitkering aan die aandeelhouder (waarover de bv dividendbelasting moet inhouden). De aandeelhouder moet dan hierover ook nog inkomstenbelasting betalen in box 2.

Bedrijfsopvolgingsregeling wijzigt

Krijg je een bedrijf in een erfenis of door een schenking? Dan betaal je daar erf- of schenkbelasting over. Hoeveel belasting je betaalt, hangt af van de waarde van de onderneming. Je kan een vrijstelling gebruiken: de Bedrijfopvolgingsregeling (BOR).

Je mag gebruikmaken van de BOR als je voldoet aan drie voorwaarden:

Er moet een actief bedrijf zijn (niet alleen maar beleggingen).
De oude eigenaar moet minimaal vijf jaar eigenaar zijn geweest voor de schenking. Bij overlijden is dit één jaar. Dat wordt de beziteis genoemd.
Je moet minimaal vijf jaar doorgaan nadat je het bedrijf hebt gekregen. De aandelen mag je in die periode ook niet verkopen.

Voldoe je aan deze eisen? Dan kan je gebruikmaken van de BOR. Dat betekent dat je een vrijstelling krijgt van 100 procent als de waarde van het bedrijf 1.325.253 euro of lager is. Is het bedrijf meer waard? Dan krijg je een vrijstelling van 83 procent voor de waarde boven dat bedrag.

Op Prinsjesdag stelde het kabinet voor om de voortzettingseis in 2025 te verlagen van 5 naar 3 jaar. Daardoor mag je onder meer je bedrijf al 3 jaar na de schenking of vererving verkopen.

Vennootschapsbelasting blijft gelijk

De tarieven in de vennootschapsbelasting blijven in 2025 ongewijzigd. Ook de schijfgrens blijft hetzelfde. De schijfgrens en het tarief van de vennootschapsbelasting zijn in 2024 verdeeld in twee schijven. In de eerste schijf betaal je tot een winst van 200.000 euro het tarief van 19 procent vennootschapsbelasting. Dus over een winst tot 200.000 betaal je tot 38.000 euro belasting.

Is de winst van je bv meer dan 200.000? Dan valt het bedrag daarboven in de tweede schijf. Voor deze tweede schijf geldt een tarief van 25,8 procent.

Terugdraaien verhoging box 2

Onderneem je in een bv? Dan moet de bv elk jaar vennootschapsbelasting betalen. Heb je meer dan 5 procent van de aandelen en werk je ook in deze bv? Dan ben je een directeur-grootaandeelhouder (DGA). Als DGA krijg je te maken met belastingheffing in box 2 van de inkomstenbelasting.

De regering wil het tarief in de tweede schijf van box 2 verlagen van 33 naar 31 procent. Daarmee wil de regering een eerdere verhoging terugdraaien. Als DGA heb je te maken met die belastingheffing. Over bijvoorbeeld een dividenduitkering of verkoopwinst op aandelen ben je in box 2 belasting verschuldigd.

Het kabinet wil dat je in 2025 weer 31 procent inkomstenbelasting betaalt als het ‘inkomen uit aanmerkelijk belang’ hoger is dan 67.804 euro. Dat bedrag is de grens tussen de eerste en tweede schijf. Het tarief in de eerste schijf van box 2 blijft 24,5 procent.

Als in 2025 het tarief in box 2 omlaag gaat, kan het aantrekkelijker zijn voor ondernemers om te wachten met het uitkeren van dividend.

Let op: het staat nog niet vast of en wanneer de (wets)wijzigingen precies ingaan. Een wet of wetswijziging moet eerst goedgekeurd worden door de Tweede Kamer en de Eerste Kamer.

Belastingplannen 2025 voor eenmanszaak, vof, maatschap of cv

Het kabinet presenteerde op Prinsjesdag plannen die belangrijk zijn voor een eenmanszaak, vof, maatschap of cv. Lees hieronder welke wijzigingen de regering in 2025 wil doorvoeren.

Ondernemersaftrek

De mkb winstvrijstelling daalt van 13,31 procent naar 12,7 procent in 2025. De afbouw van de zelfstandigenaftrek was al eerder aangekondigd. In 2025 is de zelfstandigenaftrek nog 2.470 euro en dat daalt de komende jaren verder. Door deze verlagingen is je belastbare bedrag hoger en betaal je meer belasting.

Box 1: Nieuwe schijf inkomstenbelasting

De eerste schijf van box 1 wordt opgeknipt in twee delen. Box 1 bestaat dan uit drie schijven in plaats van twee. In 2025 betaal je in de nieuwe eerste schijf over je inkomen tot 38.441 euro 35,82 procent belasting. Dat is ongeveer een procentpunt lager dan in 2024. In de nieuwe tweede schijf betaal je over je inkomen tussen 38.441 en 76.817 euro 37,48 procent belasting. Dat is ongeveer 0,5 procentpunt meer dan in 2024. Over je inkomen boven 76.817 euro betaal je volgend jaar 49,5 procent, net als in 2024.

Lagere inkomens hebben voordeel van de lagere eerste schijf. Hogere inkomens merken daar minder van door het hogere percentage in de nieuwe tweede schijf.

Box 1 heeft aftrekposten. Dat zijn kosten die je mag aftrekken van je inkomen, waardoor je minder inkomstenbelasting betaalt. Bijvoorbeeld hypotheekrenteaftrek van je eigen woning en aftrekbare giften. Maar ook de ondernemersaftrek, zoals de zelfstandigenaftrek, meewerkaftrek en de mkb-winstvrijstelling. Is je belastbaar inkomen in 2025 hoger dan 38.441 euro? Dan krijg je in 2025 maximaal 35,82 procent over de aftrekposten terug, het tarief van de eerste schijf. Dat is iets lager dan in 2024.

Voor AOW-gerechtigden gelden andere tarieven.

Box 2: Inkomen uit aandelenbezit

Bezit je 5 procent of meer van de aandelen in een bedrijf, dan heb je een ‘aanmerkelijk belang’. Je ontvangt dan mogelijk winstuitkering, oftewel dividend. Over winstuitkeringen tot 67.804 euro betaal je in 2025 24,5 procent belasting, net als in 2024. Over alles daarboven betaal je in 2025 31 procent belasting. Dat was in 2024 nog 33 procent.

Met deze aanpassing wil het kabinet ervoor zorgen dat er meer evenwicht is tussen de belastingtarieven voor aanmerkelijkbelanghouders, ondernemers met bijvoorbeeld een eenmanszaak en werknemers. Het zorgt ervoor dat ondernemers niet alleenvanwege de belastingverschillen een rechtsvorm kiezen.

Fiscale partners kunnen de totale winstuitkering verdelen. Daardoor gebruiken ze twee keer het lage tarief. Dat betekent bijvoorbeeld dat je over een uitkering van in totaal 135.608 euro (2 x 67.804 euro) het lage tarief van 24,5 procent betaalt. Een fiscaal partner zonder inkomen kan normaal gesproken geen gebruikmaken van de heffingskortingen. Door de winstuitkering te verdelen kan de partner ook de algemene heffingskorting gebruiken.

Box 3: Inkomen uit sparen en beleggen

Heb je spaargeld of beleggingen? Dan betaal je in 2025 over je vermogen tot 57.684 euro geen belasting. Heb je meer vermogen? Dan betaal je net als dit jaar 36 procent belasting over de opbrengst die de Belastingdienst verwacht dat je zou kunnen halen in 2025. Dit noemen we een fictief rendement.

Schulden vallen ook in box 3. Heb je schulden? De Belastingdienst stelt ook daarvoor een fictief rendement vast. Dit rendement trek je af van het rendement op spaargeld en beleggingen. Een vast bedrag van je schulden kun je niet aftrekken. Dat is de schuldendrempel.

Deze fictieve rendementen op spaargeld en schulden worden na afloop van het kalenderjaar 2025 vastgesteld. Het rendement op beleggingen stelt de belastingdienst vast begin 2025.

Bedrijfsopvolgingsregeling wijzigt

Je mag gebruikmaken van de BOR als je voldoet aan drie voorwaarden:

Er moet een actief bedrijf zijn (niet alleen maar beleggingen).
De oude eigenaar moet minimaal vijf jaar eigenaar zijn geweest voor de schenking. Bij overlijden is dit één jaar. Dat wordt de beziteis genoemd.
Je moet minimaal vijf jaar doorgaan nadat je het bedrijf hebt gekregen. De aandelen mag je in die periode ook niet verkopen.

Op Prinsjesdag stelde het kabinet voor om de voortzettingseis in 2025 te verlagen van vijf naar drie jaar. Daardoor mag je onder meer je bedrijf al drie jaar na de schenking of vererving verkopen.

Let op: het staat nog niet vast of en wanneer de (wets)wijzigingen precies ingaan. Een wet of wetswijziging moet eerst goedgekeurd worden door de Tweede Kamer en de Eerste Kamer.

Prinsjesdag 2024 in de portemonnee

Het kabinet heeft op Prinsjesdag een aantal plannen bekendgemaakt die ons allemaal financieel raken.

Box 1: Nieuwe schijf inkomstenbelasting

Lagere inkomens hebben voordeel van de lagere eerste schijf. Hogere inkomens merken daar minder van door het hogere percentage in de nieuwe tweede schijf.

Voor AOW-gerechtigden gelden andere tarieven.

Box 2: Inkomen uit aandelenbezit

Box 3: Inkomen uit sparen en beleggen

Deze fictieve rendementen op spaargeld en schulden worden na afloop van het kalenderjaar 2025 vastgesteld. Het rendement op beleggingen stelt de belastingdienst vast begin 2025.

Zorgtoeslag omhoog

De zorgtoeslag gaat volgend jaar omhoog, met 6,50 euro per maand. Dit gebeurt omdat de verwachting is dat de zorgpremie voor de basisverzekering met 121 euro stijgt naar 1868 euro per jaar. Om deze verhoging van ca 10 euro per maand deels te compenseren gaat de zorgtoeslag dus omhoog.

Het eigen risico blijft in 2025 wel op 385 euro staan. Het kabinet heeft plannen om dit in 2027 flink te verlagen, naar 165 euro.

(De werkelijke verhoging van de zorgpremie voor de basisverzekering zal per zorgverzekeraar verschillen. In de loop van het najaar maken zij hun premies bekend.)

Huurtoeslag omhoog

De tegemoetkoming voor lage inkomens met een huurhuis stijgt komend jaar, met 11,50 euro per maand. Niet alleen krijg je een hogere huurtoeslag, de inkomensgrens om recht te hebben op huurtoeslag gaat ook iets omhoog. Daardoor krijgen iets meer huishoudens recht op toeslag. Het kabinet wil zo’n verhoging ook in 2026 doorvoeren.

Btw omhoog voor overnachtingen, sport en cultuur

Verlaging energierekening

Het kabinet trekt in 2025 60 miljoen euro uit om huishoudens te helpen bij het betalen van hun energierekening. Hoe deze regeling precies vorm krijgt, wordt pas later duidelijk.

Verder gaat de belasting op gas en stroom omlaag. Bij een gemiddeld energieverbruik betalen huishoudens per jaar 37 euro minder.

Subsidie voor elektrische auto verdwijnt

Wie nu een elektrische auto koopt, kan nu nog profiteren van een subsidie, zowel voor tweedehands als voor nieuwe modellen. Die subsidie verdwijnt in 2025. Het kabinet heeft wel besloten om de lagere accijns op benzine en diesel voorlopig in stand te houden.

De ISDE-regeling blijft bestaan. Dit is een subsidiepotje voor wie zijn huis wil verduurzamen, bijvoorbeeld door isolerende maatregelen te nemen of door een warmtepomp aan te schaffen. Er zit momenteel 578 miljoen euro in de pot.

Treinreizen worden duurder

De prijzen van treinkaartjes gaan in 2025 omhoog met 6 procent. Aanvankelijk had NS aangegeven dat er een verhoging van zo’n 12 procent zou komen, maar het kabinet heeft besloten bij te springen om de verhoging wat te beperken. De verhoging geldt overigens alleen voor NS, niet voor treinreizen met regionale vervoerders.

Verhoging van het kindgebonden budget

Ouders met een lager inkomen krijgen volgend jaar een hoger kindgebonden budget. Zo ontvangen bijvoorbeeld tweeverdieners met één kind volgend jaar 2.511 euro. Dat is nu nog 2.436 euro. Alleenstaande ouders met een laag inkomen zullen er niet of nauwelijks iets bij krijgen.

Let op: het staat nog niet vast of en wanneer de (wets)wijzigingen precies ingaan. Een wet of wetswijziging moet eerst goedgekeurd worden door de Tweede Kamer en de Eerste Kamer.

Geld lenen van familie of vrienden

Het is fijn als je familie of vrienden in je idee of bedrijf willen investeren. Wanneer je goede afspraken maakt over het leenbedrag kan zo’n informele of onderhandse lening een uitkomst zijn. Maar weet wel waar je aan begint. Er zitten ook minder mooie kanten aan geld lenen bij familie en vrienden. Waar moet je op letten bij zo’n lening?

Onderhandse lening

Een lening van familie of vrienden heet ook wel een onderhandse lening. Zo’n lening wordt niet ‘openbaar aangeboden’, maar onderhands.

Afspraken bij een onderhandse lening

Afspraken die je maakt over de onderhandse lening leg je vast in een contract. Dat contract kun je samen opmaken. In het contract zet je in ieder geval de volgende punten:

wie de lener en uitlener zijn
het leenbedrag
hoeveel de rente over de lening is (of een andere vergoeding)
de manier van aflossen van de lening, bijvoorbeeld maandelijks of in één keer
hoe je de lening betaalt, bijvoorbeeld met een bankoverschrijving
de looptijd van de lening

Verder moet je in de overeenkomst afspraken opschrijven over:

wat er gebeurt als terugbetalen van het geleende bedrag niet lukt
(tussentijdse) opzegging van de leenovereenkomst
vervroegd aflossen van de lening
of je als lener nog andere kredieten of leningen mag afsluiten tijdens de looptijd van de lening

Geld lenen, rente en belasting

Pas op bij renteloze lening

Let op bij de volgende situatie. Stellen familie of vrienden voor dat je voor hun lening geen rente hoeft te betalen? De Belastingdienst ziet het rentevoordeel dat je uit een renteloze lening krijgt als een schenking. Kom je hiermee boven de schenkingsvrijstelling uit? Dan moet je belasting betalen over dit rentevoordeel.

Gebruik een marktconforme, redelijke rente

Met een marktconforme rente voorkom je problemen. Je bepaalt de hoogte van de rente van de lening aan de hand van de financiële markt van het moment. Een rente is redelijk als die hetzelfde is als de rente van een commerciële kredietverstrekker. Bijvoorbeeld de rente die een bank vraagt voor een vergelijkbare lening.

Vanaf 1 januari 2024 is het maximale rentepercentage 15%. De rentepercentages vind je op de websites van kredietverstrekkers. In de rechtspraak is bepaald dat een redelijke of zakelijke rente maximaal 25% hoger of lager is dan de rente die een bank vraagt. Stel: een bank vraagt 6% rente op de lening. Dan ligt de redelijke rente als je geld gaat lenen van familie of vrienden tussen 4,5% en 7,5%.

Denk goed na over geld lenen van familie en vrienden

Bij een informele lening leen je van iemand met wie je een persoonlijke band hebt. Juist daarom is het belangrijk dat je goed nadenkt of je dit echt wilt. Het kan onderling problemen geven als je de lening een paar maanden achter elkaar niet kunt aflossen. Bedenk vooraf of jullie relatie hier tegen kan.

Van vakantiedroom naar eigen bedrijf

Tijdens je vakantie in de Italiaanse zon proef je de lekkerste limoncello. In Dubai loop je tegen prachtige stoffen aan. Dromerig bedenk je dat het fijn zou zijn als je deze producten ook in Nederland kunt kopen. Na thuiskomst blijf je aan die mooie producten denken. Je ziet een gat in de markt en wilt hier induiken.

Doe eerst marktonderzoek en bepaal of dat gat in de markt er inderdaad is. Zo ontdek je of je plannen haalbaar zijn. Pakt je onderzoek positief uit? Dan kun je direct aan de slag met deze checklist. Hierop staan de vijf belangrijkste stappen op weg naar het waarmaken van je vakantiedroom.

1. Leverancier vinden

Misschien sprak je in je vakantie al met een mogelijke leverancier. Zo niet, dan ga je hiernaar op zoek. Bepaal vooraf welke eisen je aan je leverancier stelt. Denk aan de snelheid van leveren en leveringsvoorwaarden als vooruitbetalen of betalen na ontvangst van de producten. Buitenlandse leveranciers vind je onder andere op beurzen, via netwerken van overheden en andere organisaties of adresgidsen. Controleer je buitenlandse zakenpartners ook. Ga bijvoorbeeld na of zij in een buitenlands register staan ingeschreven.

Sample opvragen

Vraag je leverancier vooraf om een sample. Een sample is een monster of staal van een product. Met dit monster controleer je of het product aan je kwaliteitseisen voldoet. En aan de wettelijke producteisen. Doe dit voordat je veel geld uitgeeft en vervolgens met onverkoopbare producten blijft zitten.

2. Wetten en regels checken

Breng je in Nederland een product op de markt, dan gelden hiervoor producteisen. Voor producten die je in een ander EU-land koopt bestaan Europese eisen voor productveiligheid, gezondheid en milieu. Soms zijn er ook voor goederen uit andere EU-landen aanvullende eisen. Bijvoorbeeld als je een sterke drank als limoncello importeert. Zoek voor goederen die je uit landen buiten de EU importeert eerst uit aan welke voorwaarden deze moeten voldoen. En of je deze producten in Nederland mag verkopen.

3. Transport regelen

Het transport van je producten bestaat uit meer activiteiten dan alleen het vervoer van de goederen. Denk aan opslag, overslag, vervoersdocumenten en documenten voor de douane. Regel je zaken in een vroeg stadium. Het liefst al in de offertefase. Want vervoer brengt extra kosten en risico’s met zich mee. Lees hoe je het internationale transport regelt.

4. Bedrijf inschrijven

Importeer en verkoop je producten dan moet je waarschijnlijk inschrijven bij KVK. Je levert dan zelfstandig goederen of diensten aan anderen. Met het maken van winst als doel. Volgens de wet heb je dan een bedrijf. Wil je niet direct in het diepe springen? Start dan parttime een bedrijf naast ander bedrijf, baan of studie. Bepaal in overleg met je boekhouder wat het juiste moment voor inschrijven is. Controleer ook wat je hiervoor moet regelen. Want met een goede voorbereiding ga je succesvol van start.

5. Klanten vinden

Succesvolle ondernemers hebben klanten. Maar wie zijn je klanten precies? Waar vind je deze klanten? En waarom kiezen ze voor jou en niet voor je concurrent? Doe onderzoek en bepaal je aanpak met een marketingplan.

Een onderdeel van het marketingplan is het bekendmaken van je bedrijf. Vertel de mensen om je heen over je product, want je vrienden, buren en familie zijn je beste ambassadeurs. Plaats berichten op social media die interessant zijn voor je doelgroep. Ga naar netwerkevents en stuur een persbericht aan de lokale krant.

Verder voorbereiden

Kon je de punten op je checklist afvinken? En maak je je droom waar met de start van je eigen bedrijf? Bereid je dan verder voor en lees meer over het starten van je bedrijf en importeren. En meld je aan voor de e-mailseries Succesvol starten met je eigen bedrijf en Succesvol starten met importeren.

Wijzigingen per 1 juli 2024

Per 1 juli verandert er het een en ander in de wet- en regelgeving.

De belangrijkste wijzigingen voor veel mensen:

Het minimumloon stijgt met 3,1 procent en wordt zo aangepast aan de gemiddelde groei van de cao-lonen. Tegelijk gaan ook verschillende uitkeringen omhoog die hieraan zijn gekoppeld, zoals de AOW en de bijstand. De AOW gaat voor bijvoorbeeld alleenstaanden van 1459,53 euro netto naar 1.486,24. Ook de kinderbijslagbedragen wijzigen.
De Wet betaalbare huur gaat in. De maximale prijs van huurwoningen in het middensegment wordt voortaan vastgesteld aan de hand van een puntensysteem. Huizen krijgen punten voor eigenschappen als de oppervlakte en de isolatie van de woning. De regels zijn van toepassing op nieuwe contracten voor woningen in de vrije sector met een huurprijs die volgens het puntensysteem tussen de 880 en 1158 euro uitkomt.
Nieuwe huurders krijgen bovendien standaard een huurcontract voor onbepaalde tijd. Tijdelijke contracten zijn alleen in enkele uitzonderingsgevallen nog toegestaan.
Voortaan moet voor dividenduitkeringen uit 2024 digitaal aangifte en opgaaf dividendbelasting worden gedaan.

Eenmanszaak omzetten naar een BV

U kunt uw eenmanszaak op verschillende manieren omzetten naar een bv. Wat de beste manier is hangt af van uw situatie.

Wanneer uw eenmanszaak omzetten naar een bv?

U kunt van uw eenmanszaak een bv maken. Redenen om dit te doen zijn bijvoorbeeld:

U wilt minder persoonlijke aansprakelijkheid.
Als uw winst groeit, kan een bv voordeliger zijn voor de belastingen.
U wilt uw bedrijf in de toekomst verkopen.

Het grootste verschil is dat de bv voortaan de onderneming leidt in plaats van u. (Uw bv krijgt een nieuw KVK-nummer, denk er aan dat u dit doorgeeft aan de belastingdienst, bank, verzekeraar etc!)

Manieren om een eenmanszaak om te zetten in een bv

Er zijn 3 manieren om een eenmanszaak om te zetten in een bv:

Activa-passiva transactie
Geruisloze inbreng
Ruisende inbreng

Laat u adviseren

Bij het omzetten van een eenmanszaak naar een bv komt veel kijken. De verschillende manieren van omzetten hebben verschillende gevolgen voor uw afrekening met de Belastingdienst. Wat voor u het beste is, hangt af van uw situatie. Laat u daarom goed adviseren.

1. Activa-passivatransactie

De activa-passivatransactie is de meest eenvoudige en snelle manier om uw eenmanszaak om te zetten in een bv. Bij een activa-passivatransactie verkoopt u alle bezittingen (activa) en schulden (passiva) van de eenmanszaak aan een nieuw opgerichte bv. Uw bezittingen komen voor de marktwaarde van dat moment op de balans van de bv. De bv start dus met nieuwe boekwaarden.

Wat moet u doen?

U richt eerst bij de notaris een bv op. De notaris zorgt vervolgens voor inschrijving van uw bv bij KVK. Daarnaast heeft u een activa-passiva overeenkomst nodig. In de activa-passiva overeenkomst staat welke bezittingen en schulden u aan de nieuwe bv verkoopt. U kunt dit document zelf opstellen, via een notaris of via een (online) commerciële aanbieder laten opstellen.

Bij het omzetten van uw eenmanszaak via een activa-passivatransactie heeft u geen akte van inbreng nodig van een notaris. Ook hoeft u het document niet af te stemmen met de Belastingdienst.

LET OP! Stakingswinst

Omdat u stopt met uw eenmanszaak, kunt u te maken krijgen met stakingswinst. Het berekenen van stakingswinst is erg ingewikkeld. Laat u daarom goed adviseren.

2. Geruisloze inbreng

U kunt uw eenmanszaak ook geruisloos omzetten in een bv. U brengt uw hele bedrijf dan in de bv in. De bv gaat verder met dezelfde boekwaarden als die van uw eenmanszaak. Dat betekent dat de bv start met een balans die gelijk is aan de eindbalans van de eenmanszaak. Dit is dan ook het voordeel van de geruisloze inbreng: u hoeft geen belasting te betalen over de meerwaarde van uw eenmanszaak.

Voorbeeld

U heeft 20 jaar geleden een bedrijfspand gekocht. Dit staat in de boeken voor € 100.000. De werkelijke waarde is nu € 600.000. Zet u de eenmanszaak geruisloos om? Dan mag u het pand weer voor € 100.000 op de balans van de bv zetten. U betaalt op dat moment geen belasting over de meerwaarde van uw pand. Als u in de toekomst uw bv opheft of verkoopt, betaalt u alsnog belasting over de meerwaarde van het pand. De belastingheffing is dus uitgesteld.

Voorwaarden voor geruisloos omzetten

Om uw eenmanszaak geruisloos om te zetten naar een bv, moet u aan bepaalde regels voldoen. U mag bijvoorbeeld de aandelen die u ontvangt als tegenprestatie 3 jaar lang niet verkopen.

Wat moet u doen?

Wilt u met terugwerkende kracht per 1 januari uw eenmanszaak geruisloos inbrengen in een bv? U stelt eerst samen met uw boekhouder of met een specialist een intentieverklaring op. Deze stuurt u vóór 1 oktober van dat jaar naar de Belastingdienst. U heeft vervolgens tot 1 april in het volgende jaar de mogelijkheid om via de notaris een bv op te richten. En de eenmanszaak in te brengen. Op basis van een inbrengbalans en omschrijving stelt de notaris daarvoor een akte van inbreng op. De notaris zorgt voor inschrijving van de bv en uitschrijving van de eenmanszaak bij KVK.

3. Ruisende inbreng

Bij een ruisende inbreng verkoopt u uw eenmanszaak aan een nieuwe opgerichte bv. Net als bij een activa-passiva transactie start de bv met nieuwe boekwaarden. Uw bezittingen komen dus voor de marktwaarde van dat moment op de balans van de bv. Het verschil is dat u bij een ruisende inbreng uw bedrijf met terugwerkende kracht tot 3 maanden geleden kunt omzetten.

Zet u uw eenmanszaak ruisend om? Anders dan bij de geruisloze omzetting hoeft u niet 3 jaar te wachten met het verkopen van uw aandelen.

Wat moet u doen?

U stuurt een intentieverklaring naar de Belastingdienst. Daarin laat u weten dat u uw eenmanszaak ruisend omzet naar een bv. U stelt de intentieverklaring op met een boekhouder of specialist.

Daarna richt u bij de notaris een bv op. De notaris stelt daarnaast een akte van inbreng op. Hierin staan alle activa en passiva van uw eenmanszaak. Deze activa en passiva gaan over naar de bv. De notaris zorgt vervolgens voor inschrijving van de bv en uitschrijving van de eenmanszaak bij KVK.

LET OP! Stakingswinst

Omdat u stopt met uw eenmanszaak, kunt u te maken krijgen met stakingswinst. Het berekenen van stakingswinst is erg ingewikkeld. Laat u daarom goed adviseren.

Met terugwerkende kracht per 1 januari inbrengen

Wilt u per 1 januari uw eenmanszaak met terugwerkende kracht ruisend inbrengen? Dan moet u binnen 3 maanden de intentieverklaring opsturen aan de Belastingdienst. U moet dit doen vóór 1 april van het lopende jaar als u het per 1 januari wilt laten ingaan. De geboekte resultaten vanaf 1 januari komen dan op de balans van de bv. U heeft zo al eerder de belastingvoordelen van de bv. Ook hoeft u over de eerste maanden van dat jaar geen aparte administratie bij te houden of een aparte jaarrekening op te stellen. U heeft daarna tot 1 oktober van dat jaar de mogelijkheid om de bv op te richten en uw eenmanszaak daadwerkelijk in te brengen in de bv.

Geef uw nieuwe rechtsvorm door

U heeft als bv een nieuwe rechtsvorm. Dit heeft gevolgen voor onder andere uw vergunningen, contracten en personeel. U moet uw nieuwe rechtsvorm doorgeven aan onder meer de Belastingdienst, uw bank, huidige klanten en verzekeraar. Lees in het Stappenplan rechtsvorm wijzigen meer over waar u aan moet denken.

Personeelstekort of tijdelijk veel werk?

Heeft u personeelstekort of tijdelijk meer werk? Dan kunt u werken met oproepkrachten met een nulurencontract. Of met zzp’ers, tijdelijk personeel of iemand die vast in dienst komt. Lees welke oplossingen er zijn voor uw personeelstekort.

Personeel in loondienst aannemen

Zoekt u een blijvende oplossing voor uw personeelstekort? Dan kunt u (meer) personeel in loondienst aannemen.

Er komt veel kijken bij het (voor het eerst) aannemen van personeel. Denk aan:

Lees waar u aan moet denken wanneer u voor het eerst personeel aanneemt. Of bekijk het stappenplan personeel aannemen. Vindt u het lastig om nieuwe medewerkers te vinden? Op KVK.nl leest u tips om personeel te vinden. De Personeelswijzer laat u zien welke personeelszaken u moet en kunt regelen.

Heeft u een eenmanszaak? Ook dan kunt u personeel aannemen. U hoeft uw rechtsvorm niet te wijzigen.

Tijdelijk personeel inhuren bij personeelstekort

Heeft u tijdelijk extra personeel nodig om uw personeelstekort op te lossen? Bijvoorbeeld om een zieke werknemer te vervangen? Dan is tijdelijke inhuur van personeel een mogelijkheid. Dat kan via detachering, uitzending of payrolling. De werknemer is dan niet bij u in dienst, maar werkt wel voor uw bedrijf. Voor de verschillende vormen van personeel inhuren zijn verschillende regels. Zoals voor de opzegtermijn.

Doe de Waadi-check

Als u tijdelijk personeel inhuurt, krijgt u te maken met de Wet Allocatie Arbeidskrachten door Intermediairs (Waadi). Volgens deze wet moet u controleren of het bedrijf waar u werknemers inhuurt (de uitlener) ingeschreven staat in het Handelsregister. U kunt een boete krijgen als dit niet zo is. Doe daarom altijd de Waadi-check.

Uw werknemers extra of anders laten werken

Heeft u al personeel in dienst? Dan kunt u uw werknemers vragen of zij meer uren kunnen werken om het personeelstekort op te vangen. Denk aan iemand die parttime werkt. Ook kunt u uw werknemers vragen zich om te scholen. Zij kunnen dan ander werk doen binnen uw bedrijf. Zo hoeft u niet direct nieuw personeel in te huren.

Kijk ook wat u kunt doen voor de werknemers die u nu heeft, zodat ze met plezier bij u blijven werken.

Buitenlands personeel aannemen

U kunt personeel uit het buitenland inhuren als oplossing voor uw personeelstekort. U moet eerst op zoek naar personeel binnen de Europese Economische Ruimte (EER) en Zwitserland. Vindt u daar geen goede werknemers? Dan mag u op zoek gaan in andere landen. U moet zelf controleren of u een visum of werkvergunning moet aanvragen voor uw werknemer. Check van tevoren wat er komt kijken bij buitenlands personeel aannemen.

Oproepkrachten aannemen

Kunt u niet voorspellen wanneer het druk is en u extra werknemers nodig heeft? Bijvoorbeeld omdat het per periode verschilt? Neem dan oproepkrachten aan. Een oproepkracht is een werknemer zonder vaste werkdagen of -uren. Oproepkrachten werken wanneer u ze nodig heeft en oproept. U betaalt dus alleen loon voor de gewerkte uren.

Nulurencontract of ander oproepcontract

Er zijn contracten met verschillende regels voor oproepkrachten. Zoals een nulurencontract en een min-maxcontract.

Zzp’er inhuren

Zoekt u tijdelijke hulp bij een opdracht of project? Dan kunt u ook een zzp’er inhuren. Bijvoorbeeld omdat u iemand zoekt met speciale kennis en ervaring. Een zzp’er komt niet bij u in dienst, maar werkt voor u zolang dat nodig is.

Leg samen de algemene voorwaarden en inkoopvoorwaarden vast. Bijvoorbeeld over het uurtarief. En het aantal uren dat nodig is voor de opdracht. U betaalt voor een zzp’er geen personeelskosten. Zoals loonheffingen, pensioenpremie en vakantiegeld.

Schijnzelfstandigheid voorkomen (wet DBA)

Wilt u een zzp’er inhuren? Check op Belastingdienst.nl of er sprake is van loondienst. Of gebruik de Webmodule Beoordeling Arbeidsrelatie. Blijkt de gekozen vorm eigenlijk loondienst te zijn? Dan heet dat schijnzelfstandigheid. U moet dan alsnog loonbelasting en sociale premies betalen.

Lees meer over schijnzelfstandigheid voorkomen.

Stagiair aannemen

Een stagiair kan een manier zijn om iemand op te leiden. Stagiairs werken mee in uw bedrijf als onderdeel van hun opleiding. De stagiair kan daarna misschien bij u in dienst komen. Zo investeert u in toekomstige oplossingen voor een (mogelijk) personeelstekort. Er zijn regels voor stagiairs. Zoals voor de stageovereenkomst en vergoeding. Een stagiair is niet hetzelfde als een werknemer. Bekijk de checklist werken met een stagiair.

Familie vragen om mee te werken bij personeelstekort

Uw familie mag ook helpen binnen uw onderneming. Als uw partner meewerkt krijgt u misschien meewerkaftrek. U kunt dan een bedrag aftrekken in uw aangifte inkomstenbelasting. Ook uw kinderen kunnen meewerken.

Lees meer over meewerkende partners of kinderen.

Vakantiekrachten inhuren

Tijdens schoolvakanties of buiten schooltijden kunt u jongeren inhuren. Dat is goedkoper dan volwassen personeel aannemen als oplossing voor uw personeelstekort. Houd wel rekening met de leeftijd van de jongeren. Zo mogen kinderen van 13 en 14 geen industrieel werk doen. Dat betekent dat ze niet in een fabriek mogen werken. En ze mogen niet met en bij machines werken.

Samenwerken met andere ondernemers

Heeft u het druk, maar wilt u geen personeel aannemen of zzp’ers inhuren? Of heeft u niet genoeg tijd voor een nieuw, groot project? Denk dan aan samenwerken met andere ondernemers. U kunt:

werk laten doen, zoals het onderhouden van uw website. Bijvoorbeeld via contracting.
met andere ondernemers in een (tijdelijke) joint venture samenwerken, bijvoorbeeld voor een grote opdracht
samen een onderneming oprichten, zoals een maatschap of een vof

Voorkom kartelvorming

Werkt u samen met andere ondernemers? Maak dan geen afspraken over bijvoorbeeld prijzen voor producten of het verdelen van klanten. Dat is kartelvorming. Dat mag niet volgens de wet. Dit geldt voor alle soorten ondernemingen.

Zo controleer je een buitenlandse zakenpartner

Voor het veilig en succesvol zakendoen in het buitenland is je zakenpartner controleren noodzakelijk. Je onderzoekt dan of je partner eerlijk zakendoet en betrouwbaar is. En of diens bedrijf financieel gezond is. Met het controleren van je partner beperk je je risico’s. Deze zakenpartner kan een buitenlandse leverancier of klant zijn.

Buitenlandse handelsregisters

De meeste landen registeren bedrijven in een openbaar handelsregister. In Nederland beheert KVK het Handelsregister. In het buitenland schrijven meestal andere organisaties bedrijven in. Duitsland heeft voor het inschrijven bijvoorbeeld meer registers. Zoals een Handwerksrolle en een Gewerberegister.

De inschrijving in een handelsregister betekent niet vanzelf dat een bedrijf betrouwbaar is. Na controle weet je wel of een bedrijf volgens de wet staat ingeschreven. Via het register krijg je meer informatie over de eigenaar of directie van het bedrijf. En over de financiële situatie. Bekijk het overzicht van registers in en buiten Europa. In deze registers zoek je op naam van een bedrijf.

Nederlandse ambassades

Economische afdelingen van het Nederlandse buitenlandnetwerk helpen je bij het onderzoeken van buitenlandse partners. Ze bekijken of je zakenpartner bestaat. Sommige ambassades doen bijvoorbeeld company checks, zoals de ambassades in Rusland en China. Bij zo’n check controleert de ambassade het bedrijf op papier.

Referenties

Vraag je buitenlandse partners om referenties van bedrijven waarmee ze eerder samenwerkten. Neem contact op met deze bedrijven en vraag naar hun ervaringen met je mogelijke zakenpartner. Betaalt of levert het bedrijf bijvoorbeeld op tijd? En komt het bedrijf de gemaakte afspraken na?

Kredietrapporten

Kredietinformatiebureaus bestuderen tegen betaling bedrijven en maken kredietrapporten. Zo weet je of je zakenpartner er financieel goed voor staat. Je vindt deze bureaus via zoekmachines op internet. Ze hebben de nodige internationale kennis en ervaring. En weten welke gegevens ze moeten controleren.

Brancheorganisaties

Informeer of je buitenlandse zakenpartner lid is van een nationale brancheorganisatie. Brancheorganisaties vertegenwoordigen hun bedrijfssector. Een brancheorganisatie beschrijft vaak kwaliteitseisen. Bedrijven die aan deze regels voldoen, krijgen bijvoorbeeld een keurmerk. Via de website van een buitenlandse brancheorganisatie zie je meestal of je zakenpartner lid is.

Online onderzoek

Via internet vind je positieve of juist negatieve beoordelingen over je mogelijke buitenlandse zakenpartner. Een eenvoudige controle via Google Maps op het aangegeven adres van je zakenpartner levert soms verrassende antwoorden op.

Bezoek ook de website van het bedrijf zelf. Controleer bijvoorbeeld de volgende informatie:

Contactmogelijkheden. Noemt de website alleen een postbusadres of mobiel telefoonnummer? Zonder bezoekadres en vast telefoonnummer? Dan vraagt dit om verder onderzoek.
Staat het inschrijfnummer van het bedrijf op de website?
Kijk ook of het zakelijke e-mailadres professioneel op je overkomt. Een e-mailadres met de bedrijfsnaam lijkt betrouwbaarder dan een e-mailadres van een persoon.

Online marktplaatsen

Steeds meer bedrijven kopen en verkopen hun producten op buitenlandse marktplaatsen. Bijvoorbeeld via het Chinese platform Alibaba, waar je B2B zakendoet. Op deze marktplaats betaal je via iDEAL. Ook beschermt het platform de kopers. Kijk bijvoorbeeld naar het aantal verkopen van een leverancier op het platform. Dat zegt iets over de betrouwbaarheid van leveren. Kijk ook of de producten er goed uitzien op de foto. En of de buitenlandse leverancier of klant serieus met je in gesprek gaat.

Plan een bezoek

Als dit mogelijk is, plan dan een bezoek aan je zakenpartner. Dan krijg je een goed beeld bij de activiteiten en manier van werken van je partner. Een bezoek helpt ook bij een persoonlijke relatie opbouwen en versterkt het vertrouwen.

Samples

Vraag je buitenlandse leverancier eerst om een zending met samples. Het liefst voordat je de producten definitief bestelt. Je mogelijke buitenlandse klant vraagt hier misschien ook om. Een sample laat de kwaliteit van producten zien. En de snelheid van leveren. Leveranciers bepalen zelf of ze samples gratis leveren. Dit hangt af van het type product, de waarde en het gebruiksdoel.

Ken je keten

Weet je wat je buitenlandse partners doen op het gebied van duurzaamheid? Sinds de invoering van de CSRD in 2024 moeten grote bedrijven rapporteren over hun duurzame inspanningen en die van hun (toe)leveranciers. Werk je samen met grote bedrijven? Zorg dan dat je weet wat je zakenpartners doen aan duurzaamheid.